税收学的文献综述

税收学的文献综述

税收文献综述涵盖了税收政策、税收管理、税收原则、税收历史、税收与经济发展等多个方面。以下是一些关键点的概述：

税收政策

历史背景：税收政策与国家经济政策紧密相关，反映不同时期的经济任务和社会经济建设需求。

中国税收政策：

建国初期：税收政策由农村向城市转移，1950年发布《关于统一中国税政的决定》。

社会主义改造：配合对资本主义工商业的社会主义改造，提出“保证税收，简化税制”的原则。

现代税收：

减税理论：如罗伯特·蒙代尔和阿瑟·拉弗的减税理论，认为减税能刺激企业经济活动，促进经济增长。

税收中性理论：Adam Smith和David Ricardo提出，主张税收应尽可能少地歪曲市场机制的作用。

税收管理

现代税收制度：

特征：税收法定、公开透明、各税种协调配合、动态优化和征管高效。

税收治理现代化：税收法治现代化是核心，涉及税收理念和理论、治理制度环境、税法制订过程、税制体系和管理现代化。

税收原则

威廉·佩蒂：提出税收应遵循公平、类型决策、便利决策和成本最小化四项原则。

税收历史

英国：17世纪中叶，威廉·佩蒂在其著作中提出税收原则。

美国：20世纪80年代，新公共管理理论影响政府改革，强调政府、社会和市场的关系。

税收与经济发展

房地产税收制度：中国房地产税收制度存在立法层次低、中央统得过死等问题。

沙特税收制度：所得税不区分企业和个人，扎卡特税针对沙特籍公民，天然气投资税对天然气投资公司实行优惠税率。

国际税收改革

OECD报告：2024年10月，OECD向G20提交报告，阐述了国际税收改革的最新进展，包括数字经济税收挑战的双支柱解决方案、BEPS最低标准和税收透明度进展。

税收模型

一般均衡模型：用于描述经济系统中的供给、需求和税收反应的联立体系，广泛应用于税收管理研究领域。

以上概述了税收文献综述中的一些关键内容，如需更详细的信息，请提出具体问题